一、合同違約金稅前扣除，合同違約金怎么算

合同違約金可以稅前扣除，行政性罰款和滯納金不允許稅前扣除。稅收滯納金是典型的行政性滯納金，不能稅前扣除，股息紅利是要用稅后凈利潤支付的，關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)也不能稅前扣除，你寫的公式有錯(cuò)，應(yīng)納稅所得額應(yīng)該是應(yīng)稅收入減允許稅前扣除的成本費(fèi)用。國債利息收入是免稅收入，要扣除。以上是合同違約金稅前扣除。如果需要詳情一點(diǎn)，可以咨詢法律律師。

二、合同違約金稅前扣除嗎？

根據(jù)國稅發(fā)[

2021]84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第56條規(guī)定，納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金可以稅前扣除。其前提條件必須是訂立合同的雙方在經(jīng)濟(jì)合同中明確簽訂違約的條款，并按《企業(yè)所得稅扣除辦法》的有關(guān)規(guī)定提供適當(dāng)?shù)膽{據(jù)，方可準(zhǔn)予稅前扣除。適當(dāng)憑據(jù)具體包括經(jīng)濟(jì)合同、支付違約金的有關(guān)協(xié)議、支付違約金的銀行結(jié)算憑證等。以現(xiàn)金形式支付的違約金原則上不得作為適當(dāng)?shù)膽{據(jù)。以上是對合同違約金稅前扣除嗎的回答。

引用法規(guī)
[1]《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第56條

三、合同違約金稅法允許扣除嗎

1、合同違約金是否可以稅前扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰金 、罰款和被沒收財(cái)物的損失不得扣除，但不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金 （包括銀行罰息）和訴訟費(fèi)。

2、法律依據(jù)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》 第七條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除:
（一）資本性支出;
（二）無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出;
（三）違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失;
（四）各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款;
（五）自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?
（六）超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈，以及非公益、救濟(jì)性的捐贈;
（七）各種贊助支出;
（八）與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。

引用法規(guī)
[1]《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》 第七條

四、違約金允許扣除還要做納稅調(diào)整嗎

合同違約金是可以稅前扣除的，但是行政罰款及稅收滯納金是不允許扣除的。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
第十二條條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用,包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi).但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi):
（一）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅;
（二）同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用:

1.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的;

2.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的.
（三）同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi):

1.由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金,由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi);

2.收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù);

3.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政.
（四）銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi),以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi).

引用法規(guī)
[1]《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 第十二條條例第六條

五、合同違約金要交多少，合同違約金需要繳納增值稅嗎

1、增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目中收取的滯納金，屬于增值稅的納稅范圍，應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅。

2、用于計(jì)算增值稅的銷售額包括納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。這里的價(jià)外費(fèi)用包括向購買方收取的違約金、滯納金等費(fèi)用。　　《增值稅暫行條例》　　第六條　銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。　　銷售額以人民幣計(jì)算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。　　《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》　　第十二條　條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。以上就是對合同違約金交增值稅嗎問題的回答。

引用法規(guī)
[1]《增值稅暫行條例》 第六條
[1]《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 第十二條
[2]《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 第六條

六、針對違約金允許扣除還要調(diào)稅嗎

不需要。調(diào)稅必須按照法律規(guī)定來，不能由會計(jì)本人隨便調(diào)整避稅。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除
（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；
（二）企業(yè)所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；
（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。經(jīng)營性罰款，主要是根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同或行業(yè)慣例，對企業(yè)經(jīng)營活動中的違約行為進(jìn)行懲罰，比如違約金、銀行罰息、訴訟費(fèi)等。此類罰款是可以扣除的，無需在企業(yè)所得稅前調(diào)增。

引用法規(guī)
[1]《企業(yè)所得稅法》 第十條
[2]《企業(yè)所得稅法》 第九條